国税システムの更改とは、国税庁が基幹システムを次世代基盤へ切り替える計画のことです。

申告期限が更改期間に重なる顧問先を、いま洗い出せているでしょうか。国税庁は令和8年9月24日に国税システムの更改を予定しており、その前後にe-Taxが使えない時間帯が発生します（出典: 国税庁 国税システムの更改について）。この記事では、停止時間の正確な範囲、様式と通知の変更点、事務所が9月中に回しておく7つの工程、そして顧問先案内の下書きを生成AIに任せるときの線引きを整理します。本記事は士業のチカラ編集部が、公表されている一次情報のみを根拠に作成しています。法令の条文はe-Gov法令検索の原文で、行政の見解は各府省庁の公表資料で確認しています。

止まるのは何時から何時までか、変わるのはどの書類か

先に結論から書きます。e-Taxが使えなくなるのは、令和8年9月19日（土）0:00から9月24日（木）8:30までと、令和8年9月26日（土）0:00から24:00までの2区間です（出典: e-Tax 国税システムの更改に伴うメンテナンス時間について）。前半の区間は土曜の未明から木曜の朝までまたがるため、平日を4日はさむ形になります。ここが一般的なメンテナンスと決定的に違う点です。従来の休日メンテナンスは週末で閉じていましたが、今回は平日の業務時間が丸ごと止まります。

停止するのはe-Taxの送信機能だけではありません。国税庁は同じ更改に伴って、書面の様式そのものを入れ替える予定を公表しています。一部の書面申告書、申請・届出書、法定調書の様式が新しくなり、申告書の控用はなくなり、配色は原則として白黒になる予定とされています。どの様式がいつ公表され、いつから受付が始まるかは、国税庁が公表時期・受付開始時期の一覧を掲載しているため、事務所で扱う様式を先に突き合わせておくと後が楽になります（出典: 国税庁 国税システムの更改について）。

通知まわりも変わります。税務署から送付される通知等には、その通知等を特定する番号として、お問い合わせ番号が13桁で印字される予定です。納付書と所得税徴収高計算書については、整理番号欄が8桁から、お問い合わせ番号欄の13桁へ置き換わる点が主な変更として説明されています（出典: 前掲 国税庁ページ）。顧問先の経理担当者が納付書の記載欄を見て戸惑う場面が想定されるため、事務所側で先に説明の型を持っておくと問い合わせが減ります。

見落とされやすいのが接続方式の変更です。e-TaxのIPアドレスは固定IPアドレスから動的IPアドレスへ変更される予定で、IPアドレスを指定して接続している利用者は、令和8年9月24日以降はURLでの接続へ切り替える案内が出ています（出典: e-Tax IPアドレスの仕様変更について）。事務所内でファイアウォールの許可リストをIPで管理している場合、更改後にいきなり送信できなくなる形の事故が起こり得ます。ネットワーク管理を外部ベンダーに委託しているなら、9月上旬のうちに確認依頼を出しておく類の作業です。

処分通知等の電子交付も、同じ日から扱いが変わります。令和8年9月24日から電子交付の対象が拡大され、同意方法が原則として申請等の都度の同意から事前の一括同意へ変わる旨が案内されています。これまで電子交付を利用していた利用者も含め、e-Tax上で一括同意の手続を行う流れになります（出典: e-Tax 処分通知等の電子交付について）。代理送信を担う事務所にとっては、顧問先ごとに誰がいつ一括同意を済ませたかを管理する台帳が新しく要る、という話に直結します。

なお、この更改は基幹システムの世代交代そのものです。稼働日の位置づけや税務調査への波及については、国税庁KSK2は2026年9月24日稼働 税理士が顧問先に回す7工程とAIの使い所で別途整理しています。本記事は、その直前直後に事務所の手が止まる期間をどう設計するかに絞ります。

e-Taxが止まる前後に事務所が回す7工程

工程は7つです。順番に意味があります。前半3つが調査、中盤2つが顧客対応、後半2つが更改後の復旧確認にあたります。

第1工程は、停止期間に期限が重なる案件の抽出です。会計システムや申告ソフトの期限管理から、9月中旬から10月上旬までに提出期限を迎える案件を書き出します。法人税の申告期限は決算月に紐づくため、6月決算法人の延長分や、消費税の中間申告、源泉所得税の納期特例の期限が重なっていないかを見ます。相続税の申告期限のように日付が個別に決まるものは、一覧から漏れやすいので別建てで確認します。抽出結果は、案件名、期限日、提出方法、担当者の4項目で持てば足ります。

第2工程は、前倒し可能な案件と、前倒しできない案件の仕分けです。資料が揃っている案件は9月18日までに送信を終える計画に寄せます。逆に、顧問先からの資料到着が9月下旬になる案件は、再開時刻である24日8時30分以降に送信する前提でスケジュールを引き直します（再開時刻の出典: e-Tax 国税システムの更改に伴うメンテナンス時間について）。ここで大事なのは、24日の朝に送信が集中する形を避けることです。再開直後はアクセスが混み合う可能性を織り込み、送信の山を24日午後から25日へ分散させる案が現実的です。

第3工程は、接続と証明書の点検です。IPアドレス指定で接続している場合の切り替え確認に加えて、電子証明書の有効期限も同時に見ておきます。税理士用電子証明書は更新時期が事務所ごとにばらつくため、更改直後に期限切れが重なると復旧が二重に遅れます。証明書側のメンテナンスが別日程で入る例は過去にもあり、第六世代電子証明書が90分停止｜9月9日に止まるのは1機能だけで扱ったように、止まる範囲を正確に読む習慣が効きます。

第4工程は、顧問先への事前案内です。案内に入れる要素は4つに絞れます。e-Taxが使えない期間、その間に事務所が受け付けられる作業と受け付けられない作業、資料提出の締切、そして納付書の様式が変わる見込みであることです。ここで生成AIに下書きを任せると、1件あたりの文面作成が数分で終わります。ただし、日付と期間は出力をそのまま信用せず、一次情報と突き合わせる工程を挟みます。顧問先向けの案内文を生成AIで作る手順は、スマホ申告の拡充を顧問先に案内する 税理士事務所の7ステップとAI下書きでも整理しています。

案内文の下書きに使えるプロンプトの例を挙げます。事務所名や顧問先名は架空のものに置き換えて使う前提です。

あなたは税理士事務所の事務局担当です。以下の事実だけを使って、顧問先向けの
お知らせメールの下書きを作成してください。事実に書かれていない日付・数値・
制度名を追加してはいけません。推測が必要な箇所は【要確認】と明記してください。

# 使ってよい事実
- 国税庁は令和8年9月24日に国税システムの更改を予定している
- e-Taxの利用不可時間は 令和8年9月19日0:00〜9月24日8:30、
  および 令和8年9月26日0:00〜24:00
- 一部の書面様式が新しくなる予定（納付書の整理番号欄が
  お問い合わせ番号欄に変わる）

# 出力条件
- 宛先は法人顧問先の経理担当者
- 400字以内、敬体、箇条書きは3点まで
- 末尾に当事務所への連絡先を入れる差し込み欄【連絡先】を置く
- 件名案を3つ添える

第5工程は、社内の受付ルールの明文化です。停止期間中に顧問先から届く資料をどこに置き、誰が受領を返信するかを決めます。ここを決めていないと、担当者が個別に判断して、送信済みかどうかの管理が崩れます。受付台帳に、受領日、資料名、送信予定日、送信完了日の4列を足すだけで、更改明けの追い込みがかなり楽になります。

第6工程は、更改後の動作確認です。24日8時30分以降（出典: e-Tax 国税システムの更改に伴うメンテナンス時間について）に、少額かつ影響の小さい手続から順に送信して、受信通知が返るかを見ます。確認の順序は、利用者識別番号での認証、電子証明書の読み取り、送信、受信通知の取得、メッセージボックスの表示の5点です。どこで止まったかを切り分けられる形にしておくと、ソフトベンダーへの問い合わせが早く済みます。

第7工程は、電子交付の一括同意の段取りです。同意方法が事前の一括同意へ変わる以上、顧問先ごとに同意状況を管理する列が新しく必要になります。誰の名義で、いつ、どの範囲の通知について同意を済ませたか。この3点を台帳に残します。代理送信の範囲と本人が行う手続の範囲は、顧問契約の内容で異なるため、契約書の記載と突き合わせる工程を担当者任せにしない設計が要ります。

7工程を通して、有資格者が最終確認する箇所は3か所です。前倒し送信する申告内容の確認、顧問先案内文のうち税務判断に触れる部分の確認、そして電子交付の同意範囲の確認です。ここは補助者が下書きしても、署名の前に税理士本人が目を通す構図を崩さない運用が一般的です。

停止期間中に手が空いたら、様式変更の影響調査を先に進める手もあります。AI-OCRで読み取っている帳票のレイアウトが変わると、読取設定を作り直す作業が発生するためです。読取設定の見直しの考え方は、AI-OCRと自動仕訳を会計事務所に入れる7判断軸と精度検証で扱った判断軸がそのまま使えます。

様式差分の洗い出しを生成AIに手伝わせる場合のプロンプト例も挙げておきます。

あなたは会計事務所の業務設計担当です。旧様式と新様式のPDFから読み取った
項目名リストを2つ渡します。次の3点を表ではなく箇条書きで出力してください。

1. 新様式で追加された項目
2. 旧様式から削除された項目
3. 名称は同じだが桁数・書式が変わった項目

出力にあたっての条件:
- 入力に無い項目を推測で補わない
- 判断がつかない項目は「判定不能」と明記する
- 各項目に、AI-OCRの読取設定で影響しそうな点を1行で添える

# 旧様式の項目リスト
【ここに貼り付け】

# 新様式の項目リスト
【ここに貼り付け】

顧問先資料を生成AIに載せる前に決めておく3つのこと

案内文の下書きや様式差分の整理を生成AIに任せる場面では、入力する情報の範囲を先に決めておく運用が現実的です。決めておく論点は3つあります。

1つ目は、そのツールが入力を学習に使うかどうかです。主要ベンダーは、法人向けプランや業務用プランで入力内容を既定では学習に使わない旨を公開しています。OpenAIのエンタープライズ向けプライバシー説明、Anthropicの商用利用規約、Google Cloud の生成AIとデータガバナンスの説明のように、根拠となるページを事務所として1か所に控えておくと、顧問先から聞かれたときに即答できます。プランを変えると条件が変わる点は、契約更新のたびに読み直す前提で扱う領域です。

2つ目は、守秘義務との関係です。税理士については、税理士法第38条が、正当な理由がなくて税理士業務に関して知り得た秘密を他に洩らし、又は窃用してはならないと定めています。条文は行為の禁止を定めるものであり、外部サービスの利用が直ちにどう評価されるかを条文自体が書いているわけではありません。だからこそ、事務所側で入力してよい情報の範囲を先に決め、その決め方を記録に残す運用が広がっています。顧問先の氏名・法人名・所在地・税務判断の中身を入力するのか、それとも案内文のひな型づくりだけに使うのか。この線を引くこと自体が、後から説明できる状態をつくります。

3つ目は、安全管理措置の建て付けです。個人情報を扱う以上、個人情報保護法第23条が個人データの漏えい、滅失又は毀損の防止その他の安全管理のために必要かつ適切な措置を求めています。生成AIの利用を事務所の安全管理措置の枠組みに載せるなら、アカウントの発行と削除、ログの保存、入力可否の判断者、外部サービスの棚卸しの4点を規程に書き込む例が多く見られます。個人情報保護委員会は生成AIサービスの利用に関する注意喚起を公表しており、事務所の規程を書くときの出発点になります（出典: 個人情報保護委員会 生成AIサービスの利用に関する注意喚起等）。

顧問先への説明については、案内文の作成に生成AIを使ったこと自体を毎回開示するかどうかで、事務所ごとに運用が割れています。開示する側の理屈は、透明性を保ち、後から指摘を受けたときに説明が立つことです。開示しない側の理屈は、ワープロや表計算ソフトと同じ道具であり、成果物の責任は事務所が負うのだから逐一の開示は要らない、というものです。どちらを採るにしても、事務所の中で立場を統一し、顧問先から質問された場合の答え方を決めておくほうが、担当者ごとにばらつく状態より安全です。

規程に落とすときの書きぶりとしては、禁止事項を並べるより、入力してよい情報の型を先に定義するほうが運用しやすくなります。たとえば、公表済みの制度情報と事務所内で作成したひな型は入力可、顧問先を特定できる情報は原則入力不可、例外的に入力する場合は責任者の承認と記録を要する、という3層の構成です。承認の記録は、日付、承認者、入力した情報の種類、利用したツール名の4項目で残せば、後から追える形になります。

更改期間にありがちな3つの失敗と回避策

1つ目は、停止期間を土日だけだと読み違える失敗です。今回の前半区間は9月19日の未明から24日の朝までで、平日を含みます。週末メンテナンスの感覚で、月曜になれば送れるという前提で案内してしまうと、顧問先の資金繰りや納付段取りに影響します。回避策は、案内文に開始日時と終了日時を時刻まで書くことです。曜日だけを書かない、というだけで誤解が減ります。

2つ目は、IPアドレス指定の接続を放置する失敗です。動的IPアドレスへ変更される予定である以上、IPで許可している経路は更改後に通らなくなる可能性があります。しかも、この設定は税理士本人ではなく、過去にネットワークを構築したベンダーしか把握していないことが珍しくありません。回避策は、9月上旬のうちに、e-Taxへの接続がURL指定かIP指定かをベンダーに書面で確認しておくことです。確認の記録が残っていれば、更改後に不通になった場合の切り分けも早くなります。

3つ目は、生成AIに案内文を書かせて、日付をそのまま出してしまう失敗です。生成AIは実在しない日付や、前年の日程を自然な文章の中に混ぜ込むことがあります。案内文は顧問先が予定を組む根拠になるため、誤った日付が入ると実害が出ます。回避策は、プロンプトの中で使ってよい事実を列挙し、それ以外の日付を書かせない指示を入れることと、送信前に一次情報のページと突き合わせる工程を1つ挟むことです。突き合わせは目視で足ります。所要は1件あたり2分程度で、案内文を10件出すなら20分の追加工数という計算になります（出典: 本記事の想定手順にもとづく試算です）。

事前準備にかかる工数と体制の見積もり

5人規模の税理士法人で、法人顧問先が80社という前提で見積もってみます。第1工程の案件抽出は、申告ソフトの期限一覧を出力して仕分けるところまで含めて2時間程度です（出典: 本記事の想定手順にもとづく試算です）。第2工程の前倒し判断は、顧問先ごとの資料到着状況を見る必要があるため、担当者3名で分担して合計4時間程度を見込みます（出典: 同上）。

第4工程の顧問先案内は、生成AIで下書きを作り、業種や規模で3パターンに分けて差し込む形にすると、80社分でも半日に収まる規模です（出典: 同上）。ここを1件ずつ手書きすると、1件15分として20時間になります。生成AIを挟む価値が最も分かりやすく出るのがこの工程です。

体制としては、更改まわりの窓口を1人に固定する形が回ります。担当者ごとに国税庁のページを読みに行くと、読み違いがそのまま顧問先へ流れます。窓口担当が一次情報を読み、事務所内の共有ドキュメントに要点と出典URLを貼り、担当者はそこだけを見る。この一方通行を作ると、案内内容のばらつきが止まります。生成AIの利用ログを残す運用にしているなら、更改期間の入力内容を後から見返せるようにしておくと、翌年以降の改善材料になります。

更改後に残る論点

更改が終われば作業が終わる、という話ではありません。残る論点は3つあります。

1つ目は、電子交付の一括同意が事務所業務の中でどこに位置づくかです。同意の取得を代理送信の付随作業とみなすのか、独立した業務として顧問料の対象に含めるのか。件数が増えるほど、この整理を先送りした事務所ほど手が足りなくなります。

2つ目は、様式変更に伴う読取設定の再構築です。AI-OCRや自動仕訳の設定は、様式が変われば作り直しになります。旧様式で蓄積した学習結果をどこまで引き継げるかはツールによって異なるため、ベンダーへの確認事項として早めに投げておく領域です。

3つ目は、通知の受け取り方が電子へ寄ることで、事務所の情報管理の重心が変わる点です。紙の通知が届いていた時代は、封筒が事実上の受領記録でした。電子交付が広がると、メッセージボックスを誰がいつ確認したかという記録の設計が問われます。ここは守秘義務の運用とも地続きの論点になります。

よくある質問

e-Taxが使えない期間は具体的にいつですか

令和8年9月19日（土）0:00から9月24日（木）8:30まで、および令和8年9月26日（土）0:00から24:00までの2区間です。国税庁は9月の利用可能時間カレンダーも合わせて公開しています（出典: e-Tax 国税システムの更改に伴うメンテナンス時間について）。

停止期間中に申告期限が来る場合はどうなりますか

期限そのものの取扱いは個別の事情で変わるため、所轄税務署に確認する流れが確実です。事務所としてできるのは、停止前に送信を済ませられる案件を前倒しすること、前倒しできない案件について書面提出を含む代替手段を検討することの2点です。判断そのものは有資格者が行う領域になります。

納付書はいつから新しい様式になりますか

国税庁は納付書と所得税徴収高計算書の様式が新しくなる予定であること、整理番号欄がお問い合わせ番号欄へ変わることを公表しています。様式ごとの公表時期と受付開始時期は一覧で示されているため、事務所で使う様式を個別に確認する形になります（出典: 国税庁 国税システムの更改について）。

古い様式で提出したらどうなりますか

国税庁は、ベンダーソフトから最新の様式が出力されない場合などにはその様式でも提出はできるとしつつ、e-Tax申告の利用を求めています（出典: 前掲 国税庁ページ）。取扱いの詳細は所轄税務署の判断に委ねられる部分があるため、迷う場合は事前照会が現実的です。

電子交付の一括同意は事務所が代理で行えますか

同意の主体と代理の可否は、手続の種類と顧問契約の内容によって異なります。国税庁は、これまで電子交付を利用していた利用者も含めてe-Tax上で一括同意の手続を行う旨を案内しています（出典: e-Tax 処分通知等の電子交付について）。事務所としては、顧問先ごとに誰が同意したかを記録する台帳を先に用意しておく対応が取れます。

顧問先への案内文を生成AIに書かせても差し支えありませんか

差し支えの有無は事務所の方針と入力する情報の範囲で変わります。実務上は、公表済みの制度情報だけをプロンプトに入れ、顧問先を特定できる情報を入れない形であれば、守秘義務との関係で論点が立ちにくい設計になります。出力した日付と期間を一次情報と突き合わせる工程を入れる運用が広がっています。

生成AIが出した条番号や日付はどこまで信用できますか

そのまま信用しない前提で組むのが実務的です。生成AIは実在しない条番号や誤った施行日を、自然な文章の中に混ぜて出力することがあります。条文はe-Gov法令検索の原文で、日付は所管官庁の公表資料で確認する工程を、担当者の裁量ではなく手順として固定しておく方法が取られています。

参考文献

• 国税庁 国税システムの更改について
• e-Tax 国税システムの更改に伴うメンテナンス時間について
• e-Tax IPアドレスの仕様変更について
• e-Tax 処分通知等の電子交付について
• e-Gov法令検索 税理士法第38条
• e-Gov法令検索 個人情報の保護に関する法律第23条
• 個人情報保護委員会 生成AIサービスの利用に関する注意喚起等

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